Skatter & moms|Driva Företag|5 januari 2021

Belopp och procentsatser för 2022

Mynt och procenttecken som symboliserar belopp och procentsatser
Arbetsgivaravgifter, traktamenten, moms och särskild löneskatt? Det är många belopp och procentsatser att hålla koll på inför varje nytt inkomstår. Håll dig uppdaterad tack vare vår faktaguide med samlad information om aktuella siffror för inkomståret 2022.

Hitta snabbt på sidan

Arbetsgivaravgifter 2022

Arbetsgivaravgifterna omfattas av bl a sjukförsäkringsavgift, ålderspensionsavgift och föräldraförsäkringsavgift, och beräknas genom ett procentuellt påslag som arbetsgivaren ska betala in till Skatteverket. Här listas de aktuella avgiftssatserna för 2022, beroende vilket år den anställde är född.

FödelseårProcent
2004–200610,21 % *
1999–200319,73 % **
1957–31,42 %
1938–195610,21 %
–19370 %

* Vid en lön på maximalt 25 000 kr per månad

** Vid en lön på maximalt 25 000 kr per månad. Reglerna är tillfälliga och gäller till och med 31 mars 2023.

Egenavgifter 2022

När du driver enskild firma måste du själv betala dina sociala avgifter i form av egenavgifter. Egenavgifterna är uppdelade i olika delar som t ex sjukförsäkringsavgift, ålderspensionsavgift och föräldraförsäkringsavgift.

AvgiftProcent
Sjukförsäkringsavgift3,64 %
Föräldraförsäkringsavgift2,60 %
Ålderspensionsavgift10,21 %
Efterlevandepensionsavgift0,60 %
Arbetsmarknadsavgift0,10 %
Arbetsskadeavgift0,20 %
Allmän löneavgift11,62 %
Totalt28,97 %

OBS! Särskilda karensdagar kan påverka egenavgifter. Läs mer om undantag och schablonavdrag på skatteverket.se.

Särskild löneskatt 2022

Den som bedriver näringsverksamhet ska betala särskild löneskatt på vissa ersättningar och inkomster. Detta gäller oavsett ålder. Läs mer på skatteverket.se.

LöneskattProcent
Särskild löneskatt24,26 %

Prisbasbelopp och inkomstbasbelopp 2022

Basbelopp är ett index som används för bl a. beräkning av olika förmåner eller avgifter. Prisbasbeloppen fastställs av Regeringen varje år för att spegla samhällets prisutveckling. Förhöjt prisbasbelopp beräknas årligen ut av SCB och reglerar bland annat tilläggspension/ATP för personer födda 1938-1953. Inkomstbasbeloppet har betydelse för pensionsrätten i det nya pensionssystemet.

TypSumma
Prisbasbelopp48 300 kr
Förhöjt prisbasbelopp49 300 kr
Inkomstbasbelopp71 000 kr

Skattefria gåvor till anställda 2022

Julgåvor, jubileumsgåvor och minnesgåvor till anställda är under vissa förutsättningar skattefria. Gåvobeloppen är så kallade gränsbelopp, vilket innebär att gåvan ska beskattas om värdet överstiger de angivna beloppen inklusive moms. Se tabell.

TypInklusive moms
Julgåva500 kr
Jubileumsgåva1 500 kr
Minnesgåva15 000 kr

Skattefria traktamenten inrikes 2022

För att skattefritt traktamente ska kunna betalas ut måste följande tre förutsättningar vara uppfyllda: Den anställde övernattar minst en natt och reser till en plats som ligger mer än 50 kilometer från sin arbetsplats eller bostad samt att du som arbetsgivare har ett underlag som innehåller uppgifter om den anställdes tjänsteresa.

Resans längdBelopp
Hel dag240 kr
Halv dag120 kr
Nattraktamente120 kr
Efter tre månader (per dag)168 kr
Efter två år (per dag)120 kr

Obs!  Detta är schablonbelopp för resor inom Sverige.

Reduceringsbelopp inrikes tjänsteresa 2022

Har den anställde fått fria måltider under tjänsteresan ska det skattefria traktamentet respektive schablonavdraget reduceras med följande belopp. Se mittenkolumnen i tabellen.
 
Om den anställde har haft traktamente mer än tre månader i följd och på en och samma ort, ska det skattefria traktamentet respektive schablonavdraget reduceras med följande belopp. Se högerkolumnen i tabellen.

Reducering förTraktamente: 240 krTraktamente: 168 krTraktamente: 120 krTraktamente: 72 kr
Mat hela dagen216 kr151 kr108 kr64 kr
Lunch och middag168 kr118 kr84 kr50 kr
Lunch eller middag84 kr59 kr42 kr25 kr
Frukost48 kr33 kr24 kr14 kr

Kostförmån 2022

Fri kost som arbetsgivaren bjuder de anställda på kan i vissa fall vara en skattefri förmån. Det gäller till exempel i dessa fall: vid intern representation som personalkonferenser, julbord eller personalfester eller vid hotellfrukost som ingår i priset för övernattning vid tjänsteresa. I andra fall är fri kost en skattepliktig förmån för den anställda.

TypSumma
Frukost50 kr
Lunch och middag200 kr
Lunch eller middag100 kr
Helt fri kost (minst tre måltider)250 kr

Skattefria traktamenten utrikes 2022

Alla utlandstraktamenten hittar du på skatteverket.se/utlandstraktamente. Hitta det skattefria traktamentet för just din destination och använd sedan vår tabell för att räkna ut reduceringen.

TypSumma
Helt fri kost (minst tre måltider)85 %
Lunch och middag70 %
Lunch eller middag35 %
Frukost15 %

Representation (momsavdrag) 2022

Ditt företag får göra avdrag för moms vid representation om kostnaderna har ett samband med din verksamhet och där representationen ingår som ett naturligt led i affärsförhandlingar eller vid personalvård.

TypSumma
Intern representation (lunch, middag, supé)300 kr (exkl moms)
Extern representation (lunch, middag, supé)300 kr (exkl moms)

Värde för sjuk-, föräldra- och pensionsgrundande inkomst 2022

Din sjukpenninggrundande inkomst (SGI) fastställs av Försäkringskassan med uppgifter om din årsinkomst och arbetstid som underlag. Den lägsta SGI:n är 24 procent av prisbasbeloppet. Den högsta inkomst som du kan få sjukpenning för är 10 prisbasbelopp (sedan 1 januari 2022), vilket motsvarar en årsinkomst på 483 000 kronor under år 2022. Se tabell.
 
Läs mer om sjukpenninggrundande inkomst, föräldrapenning med mera på forsakringskassan.se.

TypSumma
Högsta sjukpenninggrundande inkomst 2022483 000 kr
Lägsta sjukpenninggrundande inkomst 202211 500 kr
Högsta föräldrapenninggrundande inkomst 2022483 000 kr
Högsta ersättningen för vab och 10-dagar 2022362 200 kr
Högsta pensionsgrundande inkomst 2022572 600 kr

Milersättning 2022

Milersättning är ersättning för användning av privat bil i tjänsten och ska stå för förbrukning av drivmedel samt förslitning som uppkommer vid körning i tjänsten. Milersättning betalas även ut vid användande av tjänstebil, om den anställde själv står för drivmedelskostnader.

TypSumma
Egen bil18,50 kr/mil
Tjänstebil, bensin9,50 kr/mil
Tjänstebil, diesel6,50 kr/mil

Drivmedelsförmån i samband med bilförmån 2022

Drivmedelsförmån i samband med bilförmån ska beräknas till marknadsvärdet multiplicerat med 120 % (1,2). Marknadsvärdet är priset på drivmedel som den anställda själv skulle ha betalat (baseras på ort). Regeln gäller alla drivmedel – även el och andra miljöbränslen.

Vid beräkning av underlag för arbetsgivaravgifterVid skatteavdrag och redovisning på arbetsgivardeklaration på individnivå/kontrolluppgift
Marknadsvärdet inklusive momsMarknadsvärdet inklusive moms x 1,2

Momssatser 2022

Vilken momssats som gäller beror på vilken typ av vara eller tjänst man säljer, den vanligaste momssatsen är dock 25 %. Läs mer om vilka momssatser som gäller för olika varor och tjänster på skatteverket.se.

ProcentsatsInformation
25 %(20 % av priset) den generella skattesatsen
12 %(10,71 % av priset) t ex livsmedel, restaurangtjänster
6 %(5,66 % av priset) t ex persontransporter, böcker

Brytpunkt för statlig inkomstskatt 2022

Skatteverket har en gräns, en så kallad ”skiktgräns” som definierar vid vilket belopp du ska börja betala statlig inkomstskatt. Skiktgränsen är den inkomst du har efter att grundavdraget har dragits bort.

Skiktgränsen för inkomståret 2022 är 540 700 kr (523 200 kr 2021).

Det innebär att statlig skatt tas ut enligt följande för löntagare:

Beskattningsbar förvärvsinkomstStatlig inkomstskatt
540 800 kr –20 %

Avgifter för obetalda och försenade kundfakturor 2022

Du som företagare har rätt att ta ut avgifter för att täcka ditt arbete med att driva in en obetald och försenad kundfaktura. Läs mer om rätten att ta ut avgifter i lagen om ersättning för inkassokostnader.

AvgiftSumma
Förseningsavgift450 kr
Påminnelseavgift60 kr
Inkassoarvode180 kr

Datum att hålla koll på

Skatteverket har många datum för skattedeklaration som är viktiga att känna till, för dig som driver företag. När ska till exempel momsdeklarationen vara inne, och hur ofta ska momsen deklareras? Vi har samlat alla viktiga datum som du behöver ha koll på under 2022.

Viktiga datum för skatter och moms 2022 ›