Allt du behöver veta om momsdeklaration

Vad är moms?

Moms (mervärdeskatt) är en konsumtionsskatt på din försäljning och dina inköp som du som har ett momspliktigt företag måste redovisa till Skatteverket. I de flesta fall är momsen 25 procent, men det finns också momssatser på 12 respektive 6 procent, samt varor och tjänster som är momsfria. Momssatsen styrs alltså av vilken typ av vara eller tjänst du säljer eller köper. Momsen ska alltid finnas angiven på kvittot eller fakturan, i både kronor och procent. Läs vår guide om skatter och moms  om du vill lära dig mer till exempel momssatser, olika typer av moms, och vad som gäller om du till exempel säljer varor eller tjänster till utlandet.

Vad är skillnaden på utgående och ingående moms?

Enkelt förklarat är utgående moms skatt på din försäljning och ingående moms är skatt på dina inköp. Detta redovisar du till Skatteverket via en momsdeklaration. Mellanskillnaden mellan utgående och ingående moms avgör om du ska betala eller få tillbaka momspengar. Om den utgående momsen för den aktuella perioden är större än den ingående momsen, ska du betala till Skatteverket, och vice versa.

Vad är momsdeklaration?

Momsdeklaration är den rapportering av din utgående och ingående moms som du med jämna mellanrum lämnar in till Skatteverket. För att veta vilka uppgifter du ska redovisa ska du i din bokföring hålla koll på:

• Din försäljning

• Momsen på din försäljning (utgående moms)

• Momsen på dina inköp (ingående moms)

I samband med att du skickar in din momsdeklaration ska du också betala in momsen.

Faktura och fakturering i momslagen

Momslagen finns för att visa vilken typ av uppgifter som måste finnas med i en handling för att den ska kunna definieras som en faktura. Som säljare är man skyldig att utfärda en faktura vid försäljning av varor eller tjänster om köparen är ett annat företag eller en förening. Skyldigheten gäller oavsett priset på varan eller tjänsten och gäller även vid betalningar som säljaren tar emot i förskott och a conto . Skulle köparen däremot vara en privatperson så behövs vanligtvis inte en faktura, så vida det inte handlar om något av följande tre försäljningar: 

• Försäljning av bygg- och anläggningstjänster.

• Försäljning av nya transportmedel som ska beskattas i ett annat EU-land.

• Vid unionsintern distansförsäljning av varor från ett annat EU-land till Sverige – med vissa undantag.

En faktura blir grunden för rapporteringen i momsdeklarationen, både för köparen och säljaren. Dessutom kan Skatteverket använda fakturan som underlag för att kontrollera momsen som säljaren har tagit ut och fastställa vem som ansvarar för att redovisa och betala in momsen.

Skillnaden mellan förenklad och fullständig faktura

Skatteverket gör skillnad på när man ska använda en förenklad och fullständig faktura, det handlar främst om att köpet är över 4 000 kronor eller inte. En fullständig faktura är mer detaljerad och innehåller information om både säljaren och köparen, samt varan eller tjänsten. Medan en förenklad faktura är enklare och behöver inte innehålla information om köparen – man kan säga att det är mer likt ett kvitto. 

Om du gör ett köp som är 4 000 kronor eller mer så behöver en fullständig faktura utfärdas för att du ska få ta del av momsen. Skulle köpet däremot ligga under 4 000 kronor räcker det med en förenklad faktura, även kallat ett kvitto.

Deklarera momsen årsvis, kvartalsvis eller månadsvis – detta avgör

Momsen kan redovisas olika ofta beroende på omsättningen i ditt företag och hur du valt att registrera dig för momsdeklaration (förutsatt att din omsättning tillåter dig att välja). Momsen kan antingen redovisas årsvis, kvartalsvis eller månadsvis. Detta gäller för de olika intervallerna:

• Ett mindre företag med en omsättning på högst 1 miljon kronor per år kan välja att deklarera momsen antingen årsvis, kvartalsvis eller månadsvis.

• Ett företag med en beräknad omsättning på 1–40 miljoner kronor per år kan välja att deklarera momsen kvartalsvis eller månadsvis.

• Ett större företag med en omsättning över 40 miljoner kronor per år ska deklarera momsen en gång per månad.

Är du osäker när du ska redovisa ditt företags moms? Gå in på Skatteverket för att se när du ska redovisa .

Så gör du en momsdeklaration

Först skapar du en momsrapport för den momsperiod (ett år, ett kvartal eller en månad) du har i ditt företag. När du har skapat momsrapporten godkänner och bokför du den. Därefter sparar du rapporten som en eSKD-fil som du sedan laddar upp och skickar in till Skatteverket via e-tjänsten Lämna momsdeklaration .

Så gör du en momsrapport i Fortnox

Känner du dig osäker på hur du fixar inställningarna till din momsrapport? I Fortnox hjälper programmet dig så att det du bokfört hamnar på rätt rad i deklarationen tack vare att bokföringskontona är märkta med momskoder. På så sätt slipper du mycket manuellt arbete.