Brytpunkt statlig skatt 2026 – guide till inkomstskatt

Vad är inkomstskatt?

Inkomstskatt är den skatt som betalas av alla privatpersoner som har en beskattningsbar inkomst. Sverige har progressiv skatt, vilket betyder att de som tjänar mer också skattar på en större andel av sin inkomst än de som tjänar mindre. Motsatsen är platt skatt, där alla inkomsttagare har samma skattesats på sin inkomst, oavsett hur stor eller liten inkomsten är.

Kommunal inkomstskatt

Kommunal inkomstskatt (även kallad kommunalskatt) är den skatt som en privatperson betalar till kommun och landsting. Skattesatsen är samma för alla som är folkbokförda i en kommun, oavsett inkomst. Dock är kommunernas skattesatser inte lika över hela landet.

När betalar man statlig skatt?

Utöver kommunalskatt finns statlig inkomstskatt, som styrs av en skiktgräns (eller brytpunkt). Brytpunkten för statlig skatt är din årslönen innan grundavdraget gjorts. Statlig skatt betalas först när skiktgränsen uppnås inkomstmässigt, vilket motsvarar årslönen minus grundavdraget. Skattesatsen, som är 20 procent, är densamma oavsett kommun. Ligger man över skiktgränsen betalar man både kommunalskatt och statlig skatt; tjänar man under betalar man bara kommunalskatt. Det är dock bara den del av lönen som överstiger skiktgränsen som beskattas med 20 procent.

Hur mycket kan man tjäna utan att betala statlig skatt 2026?

För inkomståret 2026 kan du ha en total årsinkomst på upp till 660 400 kr (cirka 55 033 kr/månad) utan att behöva betala statlig skatt, förutsatt att du inte fyllt 66 år vid årets ingång. För dig som har fyllt 66 år är motsvarande siffra 760 500 kr (ca 63 375 kr/månad). Om din inkomst håller sig under dessa nivåer betalar du endast kommunalskatt.

Statlig inkomstskatt: Skiktgräns och brytpunkt 2026

Skiktgränsen är den gräns för din beskattningsbara inkomst som avgör om du ska betala statlig inkomstskatt eller inte. Din beskattningsbara inkomst är din totala inkomst under året, minus grundavdraget. Eftersom grundavdraget varierar baserat på inkomst och förändras från år till år, kan det vara svårt att veta exakt hur mycket din beskattningsbara inkomst kommer att minska. 

Brytpunkten är ofta en enklare term som tar hänsyn till grundavdraget direkt. Den anger precis vilken inkomstnivå du behöver ligga över för att betala statlig inkomstskatt, utan att behöva göra ytterligare beräkningar.

Följande belopp gäller för 2026:

• Skiktgräns: 643 000 kr

• Brytpunkt (för den som ej fyllt 66 år vid inkomstårets ingång): 660 400 kr (ca 55 033 kr/månad)

• Brytpunkt (för den som fyllt 66 år vid inkomstårets ingång): 760 500 kr (ca 63 375 kr/månad)

Räkneexempel statlig inkomstskatt 2026

Maja är 40 år och har en månadslön på 65 000 kronor, vilket innebär en årsinkomst på 780 000 kronor. Brytpunkten för statlig inkomstskatt ligger för närvarande på 660 400 kronor (med grundavdraget) per år, vilket motsvarar cirka 55 033 kronor i månaden. Det innebär att Maja endast betalar statlig inkomstskatt på de
9 967 kronorna som månadsvis överstiger brytpunkten. Resterande beskattas som vanligt. 

Majas 9 967 kronor som varje månad ligger över brytpunkten beskattas med 30% kommunalskatt, och ytterligare 20% statlig inkomstskatt. Maja får alltså skatta ungefär hälften av den inkomst som överstiger brytpunkten. 

Grundavdrag 2026: Så sänks din skatt

Grundavdraget är ett avdrag som görs från inkomst av lön eller annan form av ersättning, och baseras på årslönen. För företagare baseras grundavdraget även på inkomster från aktiv näringsverksamhet. Grundavdraget, som är obligatoriskt för alla inkomsttagare som inte fyllt 66 år vid årets början, görs automatiskt av Skatteverket.

Avdraget är i praktiken den lägsta gränsen för när en inkomsttagare börjar betala skatt – når man inte upp till beloppen för grundavdrag för året beskattas man inte för sin inkomst.

• Lägsta grundavdrag för låginkomsttagare: 25 100 kr

• Högsta grundavdrag: 45 600 kr

• Lägsta grundavdrag för höginkomsttagare: 17 400 kr

Den som har bott i Sverige under endast en del av året får reducerat grundavdrag. Det reducerade grundavdraget är en tolftedel av 0,293 prisbasbelopp för varje månad som du har bott i Sverige.

Personer som fyllt 66 år vid årets ingång har ett högre grundavdrag.

Vad är marginalskatten 2026?

Trots namnet är marginalskatt ingen skatt, utan ett mått på hur mycket skatt en inkomsttagare betalar på den sist intjänade hundra- eller tusenlappen vid en löneökning. Så länge den totala inkomsten ligger under skiktgränsen för statlig inkomstskatt betalar man som mest cirka 300 kronor i marginalskatt på varje extra intjänad tusenlapp. När den totala inkomsten däremot överstiger skiktgränsen betalar man drygt 500 kronor i skatt på varje extra intjänad tusenlapp. Marginalskatten blir då drygt 50 procent.

Vad är jobbskatteavdraget 2026?

Jobbskatteavdraget, som infördes 2007, betyder att man får “tillbaka” en del av den skatt som man har betalat. Jobbskatteavdraget görs från kommunalskatten, och inte från statlig skatt. Kommunalskatten påverkar också jobbskatteavdraget; ju högre skattesatsen är i kommunen, desto större blir jobbskatteavdraget. Att avdraget är större i kommuner med hög skatt innebär att jobbskatteavdraget i viss mån fungerar utjämnande mellan kommuner som har låga respektive höga skattesatser. Läs mer om jobbskatteavdrag.

Vill du läsa mer om skatter?

I vår Företagsguide kan du läsa mer om skatter och moms.