Datum för deklaration 2024 (enskild firma, aktiebolag m.m.)

När ska man deklarera?

Företag och privatpersoner måste varje år göra en inkomstdeklaration. Det finns fyra olika inkomstdeklarationer: Inkomstdeklaration 1, 2, 3 respektive 4. Senast den 2 maj ska inkomstdeklaration 1 vara inskickad för fysiska personer (privatpersoner och enskilda firmor) 2024. För aktiebolag, ekonomiska föreningar, stiftelser, ideella föreningar och handelsbolag – som alla är juridiska personer – beror datumet för deklarationen på företagets eller föreningens räkenskapsår. Om du inte kan deklarera i tid, till exempel för att du saknar uppgifter för deklarationen, kan du ansöka om anstånd med att lämna deklarationen via Skatteverket.

När kommer deklarationen?

Om du driver enskild firma ska du få deklarationen mellan den 4 och 8 mars om du har en digital brevlåda, annars kan det dröja till den 15 april. Om du har en digital brevlåda skickas deklarationen dit. Om ditt företag är ett aktiebolag, handelsbolag, kommanditbolag, förening eller stiftelse, skickar Skatteverket ut Inkomstdeklaration 2-4 enligt följande (deklarationen skickas några veckor tidigare om företaget har digital brevlåda):

• Bokslut september till december: deklarationen skickas i slutet av februari

• Bokslut januari till juni: deklarationen skickas i slutet av september

• Bokslut juli till augusti: deklarationen skickas i slutet av oktober

Tabell för olika bolagsformer

I tabellen går vi igenom när och hur du ska deklarera, beroende på vilken bolagsform ditt företag har. Därefter går vi igenom saker som kan påverka datum, typ av bokslut, och vilka blanketter som ska användas.

* 1 augusti 2024 gäller om ditt räkenskapsår följer kalenderåret, oavsett inlämningssätt. Har du annat räkenskapsår än kalenderår? Då hittar du de datum som gäller längre ned på sidan, eller hos Skatteverket. Ideella föreningar och stiftelser måste skicka in vissa uppgifter på papper – läs mer om vad som gäller för dem hos Skatteverket.

** Årsbokslut, förenklat årsbokslut, och årsredovisning – vad är skillnaden? Läs mer om skillnaderna längre ned.

*** Även ytterligare blanketter och bilagor kan vara aktuella – läs mer nedan.

Annat räkenskapsår än kalenderår

Ett räkenskapsår som inte följer kalenderåret kallas för brutet räkenskapsår. När ditt företag ska deklarera styrs av ditt bokslutsdatum. I tabellen hittar du datumen för när du senast ska deklarera.

Årsbokslut, förenklat årsbokslut, och årsredovisning – vad är skillnaden?

Alla företag gör bokslut

Ett årsbokslut är en sammanställning av ett företags bokföring efter att räkenskapsåret är slut. Alla företagsformer är bokföringsskyldiga, men hur bokslutet upprättas beror på bolagsform och i vissa fall hur stor omsättningen är.

Förenklat bokslut med balans- och resultaträkning

Enskild firma, stiftelser och ideella föreningar kan upprätta ett förenklat årsbokslut om omsättningen är lägre än tre miljoner kronor. Ett förenklat årsbokslut innehåller en balansräkning som visar företagets ekonomiska ställning med tillgångar, skulder och eget kapital på räkenskapsårets sista dag. Det innehåller även en resultaträkning som visar intäkter, kostnader och resultat för det gångna räkenskapsåret.

Ett årsbokslut är kompletterat med tilläggsupplysningar

Ett vanligt årsbokslut, som måste upprättas om omsättningen är högre än tre miljoner kronor per år, består av samma balans- och resultaträkning, men kompletteras med tilläggsupplysningar. Det är frivilligt att upprätta ett vanligt årsbokslut även om din verksamhet har lägre årsomsättning än tre miljoner kronor.

Krav på årsredovisning

Enligt lag ska aktiebolag, vissa handelsbolag och ekonomiska föreningar upprätta en årsredovisning. Även en enskild näringsidkare är skyldig att upprätta årsredovisning om företaget når upp till mer än ett av följande gränsvärden under vart och ett av de två senaste räkenskapsåren: Mer än 50 anställda i medeltal, mer än 40 miljoner kronor i redovisad balansomslutning, eller mer än 80 miljoner kronor i redovisad nettoomsättning. Det är dock väldigt sällan enskilda firmor är så pass stora att de omfattas av kravet på en årsredovisning. Samma regler gäller handels- och kommanditbolag när det gäller storlek på bolaget. Däremot ska handels- och kommanditbolag med minst en juridisk person som delägare alltid upprätta en årsredovisning. Om det handlar om ett mindre handelsbolag med en juridisk person som delägare kan bolaget välja att upprätta årsredovisningen enligt det förenklade K2-regelverket, eller enligt regelverk K3.

Läs mer om hur du gör bokslut och årsredovisning i vår steg för steg-guide .

Deklarera enskild firma – steg för steg

Driver du enskild firma deklarerar du i samband med din privata inkomstdeklaration med tillhörande NE-bilaga.

Läs mer om hur du deklarerar enskild firma i vår steg för steg-guide.

Andra blanketter och bilagor

I tabellen visas vilka blanketter som vanligtvis gäller för de olika bolagsformerna – men det kan i vissa fall bli aktuellt med ytterligare blanketter.

Flera verksamheter att deklarera

Om du driver en enskild firma och har flera verksamheter med skilda bokföringar, eller om du driver näringsverksamhet med någon annan och har gemensam bokföring, kan du även använda underblanketten NEA. Resultaten räknas dock i slutändan samman på NE-bilagan.

Delägare i fåmansföretag

Är du delägare i ett fåmansföretag (mindre aktiebolag)? Förutom att aktiebolaget lämnar in en deklaration för bolaget (Inkomstdeklaration 2), ska du också lämna en K10-bilaga tillsammans med din privata inkomstdeklaration.

Fysisk eller juridisk delägare i handelsbolag

Förutom att ett handelsbolag lämnar en egen deklaration (Inkomstdeklaration 4), måste du som är delägare i ett handelsbolag (i egenskap av fysisk person) även lämna en N3A-bilaga tillsammans med din privata inkomstdeklaration. Är du delägare i egenskap av juridisk person ska du istället lämna en N3B-bilaga.

Årsredovisning och deklaration för AB via Fortnox integrationer

Tack vare Fortnox partnerintegrationer går det att förenkla många steg i ditt företagande, bland annat upprättande av årsredovisning och deklaration.