Hitta snabbt på sidan
- Arbetsgivaravgifter
- Egenavgifter
- Särskild löneskatt
- Prisbasbelopp och inkomstbasbelopp
- Skattefria gåvor till anställda
- Skattefria traktamenten inrikes
- Reduceringsbelopp inrikes tjänsteresa
- Kostförmån
- Skattefria traktamenten utrikes
- Representation (momsavdrag)
- Värde för sjuk, föräldra- och pensionsgrundande inkomst
- Milersättning
- Drivmedelsförmån i samband med bilförmån
- Momssatser
- Brytpunkt för statlig inkomstskatt
- Avgifter för obetalda och försenade kundfakturor
- Datum för skatter och moms 2021
Arbetsgivaravgifter 2021
Arbetsgivaravgifterna omfattas av bl a sjukförsäkringsavgift, ålderspensionsavgift och föräldraförsäkringsavgift, beräknas genom ett procentuellt påslag som arbetsgivaren ska betala in till Skatteverket. Här listas de aktuella avgiftssatserna för 2021, beroende vilket år den anställde är född.
Födelseår | Procent |
Födda 2003–2005 | 10,21%* |
Födda 1998–2002 | 19,73%* |
Födda 1956– | 31,42% |
Födda 1938-1955 | 10,21% |
Födda 1937 och tidigare | 0% |
* vid en lön på maximalt 25 000 kr per månad
Egenavgifter 2021
När du driver enskild firma måste du själv betala dina sociala avgifter i form av egenavgifter. Egenavgifterna är uppdelade i olika delar som t ex sjukförsäkringsavgift, ålderspensionsavgift och föräldraförsäkringsavgift.
Avgift | Procent |
Sjukförsäkringsavgift | 3,64% |
Föräldraförsäkringsavgift | 2,60% |
Ålderspensionsavgift | 10,21% |
Efterlevandepensionsavgift | 0,60% |
Arbetsmarknadsavgift | 0,10% |
Arbetsskadeavgift | 0,20% |
Allmän löneavgift | 11,62% |
Totalt | 28,97% |
OBS: Särskilda karensdagar kan påverka egenavgifter. Läs mer om undantag och schablonavdrag på skatteverket.se.
Särskild löneskatt 2021
Den som bedriver näringsverksamhet ska betala särskild löneskatt på vissa ersättningar och inkomster. Detta gäller oavsett ålder. Läs mer på skatteverket.se.
Löneskatt | Procent |
Särskild löneskatt | 24,26% |
Prisbasbelopp och inkomstbasbelopp 2021
Basbelopp är ett index som används för bl a. beräkning av olika förmåner eller avgifter. Prisbasbeloppen fastställs av Regeringen varje år för att spegla samhällets prisutveckling. Förhöjt prisbasbelopp beräknas årligen ut av SCB och reglerar bland annat tilläggspension/ATP för personer födda 1938-1953. Inkomstbasbeloppet har betydelse för pensionsrätten i det nya pensionssystemet.
Typ | Summa |
Prisbasbelopp | 47 600 kr |
Förhöjt prisbasbelopp | 48 600 kr |
Inkomstbasbelopp | 68 200 kr |
Skattefria gåvor till anställda 2021
Julgåvor, jubileumsgåvor och minnesgåvor till anställda är under vissa förutsättningar skattefria. Gåvobeloppen är så kallade gränsbelopp, vilket innebär att gåvan ska beskattas om värdet överstiger de angivna beloppen inklusive moms. Se tabell.
Typ | Inklusive moms |
Julgåva | 450 kr |
Jubileumsgåva | 1 350 kr |
Minnesgåva | 15 000 kr |
Skattefria traktamenten inrikes 2021
För att skattefritt traktamente ska kunna betalas ut måste följande tre förutsättningar vara uppfyllda: Den anställde övernattar minst en natt och reser till en plats som ligger mer än 50 kilometer från sin arbetsplats eller bostad samt att du som arbetsgivare har ett underlag som innehåller uppgifter om den anställdes tjänsteresa.
Resans längd | Belopp |
Hel dag | 240 kr |
Halv dag | 120 kr |
Nattraktamente | 120 kr |
Efter tre månader | 168 kr |
Efter två år | 120 kr |
Observera, detta är schablonbelopp för resor inom Sverige.
Reduceringsbelopp inrikes tjänsteresa 2021
Har den anställde fått fria måltider under tjänsteresan ska det skattefria traktamentet respektive schablonavdraget reduceras med följande belopp. Se mittenkolumnen i tabellen.
Om den anställde har haft traktamente mer än tre månader i följd och på en och samma ort, ska det skattefria traktamentet respektive schablonavdraget reduceras med följande belopp. Se högerkolumnen i tabellen.
Reducering för | Traktamente: 240 kr | Traktamente: 168 kr |
Mat hela dagen | 216 kr | 151 kr |
Lunch och middag | 168 kr | 118 kr |
Lunch eller middag | 84 kr | 59 kr |
Frukost | 48 kr | 33 kr |
Reducering för | Traktamente: 120 kr | Traktamente: 72 kr |
Mat hela dagen | 108 kr | 64 kr |
Lunch och middag | 84 kr | 50 kr |
Lunch eller middag | 42 kr | 25 kr |
Frukost | 24 kr | 14 kr |
Kostförmån 2021
Fri kost som arbetsgivaren bjuder de anställda på kan i vissa fall vara en skattefri förmån. Det gäller till exempel i dessa fall: vid intern representation som personalkonferenser, julbord eller personalfester eller vid hotellfrukost som ingår i priset för övernattning vid tjänsteresa. I andra fall är fri kost en skattepliktig förmån för den anställda.
Typ | Summa |
Frukost | 50 kr |
Lunch och middag | 200 kr |
Lunch eller middag | 100 kr |
Helt fri kost | 250 kr |
Skattefria traktamenten utrikes 2021
Alla utlandstraktamenten hittar du på skatteverket.se/utlandstraktamente. Hitta det skattefria traktamentet för just din destination och använd sedan vår tabell för att räkna ut reduceringen.
Typ | Procent |
Helt fri kost | 85% |
Lunch och middag | 70% |
Lunch eller middag | 35% |
Frukost | 15% |
Representation (momsavdrag) 2021
Ditt företag får göra avdrag för moms vid representation om kostnaderna har ett samband med din verksamhet och där representationen ingår som ett naturligt led i affärsförhandlingar eller vid personalvård.
Typ | Summa |
Intern representation: (lunch, middag, supé) | 300 kr (exl moms) |
Extern representation: (lunch, middag, supé) | 300 kr (exl moms) |
Värde för sjuk, föräldra- och pensionsgrundande inkomst 2021
Din sjukpenninggrundande inkomst (SGI) fastställs av Försäkringskassan med uppgifter om din årsinkomst och arbetstid som underlag. Den lägsta SGI:n är 24 procent av prisbasbeloppet. Den högsta inkomst som du kan få sjukpenning för är 8 prisbasbelopp, vilket motsvarar en årsinkomst på 380 800 kronor år 2021. Se tabell.
Läs mer om sjukpenninggrundande inkomst, föräldrapenning med mera på forsakringskassan.se
Typ | Summa |
Högsta sjukpenninggrundande inkomst 2021 | 380 800 kr |
Lägsta sjukpenninggrundande inkomst 2021 | 11 420 kr |
Högsta föräldrapenninggrundande inkomst 2021 | 476 000 kr |
Högsta ersättningen för vab och 10-dagar 2021 | 357 000 kr |
Högsta pensionsgrundande inkomst 2021 | 550 374 kr / år eller 45 865 kr / månad |
Milersättning 2021
Milersättning är ersättning för användning av privat bil i tjänsten och ska stå för förbrukning av drivmedel samt förslitning som uppkommer vid körning i tjänsten. Milersättning betalas även ut vid användande av tjänstebil, om den anställde själv står för drivmedelskostnader.
Typ | Summa |
Egen bil | 18,50 kr/mil |
Tjänstebil Bensin | 9,50 kr/mil |
Tjänstebil Diesel | 6,50 kr/mil |
Drivmedelsförmån i samband med bilförmån 2021
Drivmedelsförmån i samband med bilförmån ska beräknas till marknadsvärdet multiplicerat med 120 % (1,2). Marknadsvärdet är priset på drivmedel som den anställda själv skulle ha betalat (baseras på ort). Regeln gäller alla drivmedel – även el och andra miljöbränslen.
Vid beräkning av underlag för arbetsgivaravgifter | Marknadsvärdet inklusive moms |
Vid skatteavdrag och redovisning på arbetsgivardeklaration på individnivå/kontrolluppgift | Marknadsvärdet inklusive moms x 1,2 |
Momssatser 2021
Vilken momssats som gäller beror på vilken typ av vara eller tjänst man säljer, den vanligaste momssatsen är dock 25 %. Läs mer om vilka momssatser som gäller för olika varor och tjänster på skatteverket.se.
Procentsats | Information |
25% | (20 % av priset) den generella skattesatsen |
12% | (10,71 % av priset) t ex livsmedel, restaurangtjänster |
6% | (5,66 % av priset) t ex persontransporter, böcker |
Brytpunkt för statlig inkomstskatt 2021
Skatteverket har en gräns, en så kallad ”skiktgräns” som definierar vid vilket belopp du ska börja betala statlig inkomstskatt. Till och med inkomståret 2019 fanns en ”högre” och ”nedre” skiktgräns, men från och med 2020 finns bara en.
Skiktgräns:
523 200 kr (509 300 kr 2020)
Det innebär att statlig skatt tas ut enligt följande för löntagare:
Beskattningsbar förvärvsinkomst | Statlig skatt |
523 300 – | 20% |
Avgifter för obetalda och försenade kundfakturor 2021
Du som företagare har rätt att ta ut avgifter för att täcka ditt arbete med att driva in en obetald och försenad kundfaktura. Läs mer om rätten att ta ut avgifter i lagen om ersättning för inkassokostnader.
Avgift | Summa |
Förseningsavgift | 450 kr |
Påminnelseavgift | 60 kr |
Inkassoarvode | 180 kr |
Datum att hålla koll på
Skatteverket har många datum för skattedeklaration som är viktiga att känna till, för dig som driver företag. När ska till exempel momsdeklarationen vara inne, och hur ofta ska momsen deklareras? Vi har samlat alla viktiga datum som du behöver ha koll på under 2021.