Belopp och procentsatser för 2025

Hitta snabbt på sidan

• Arbetsgivaravgifter

• Egenavgifter

• Särskild löneskatt

• Prisbasbelopp och inkomstbasbelopp

• Skattefria gåvor till anställda

• Skattefria traktamenten inrikes

• Reduceringsbelopp inrikes tjänsteresa

• Kostförmån

• Skattefria traktamenten utrikes

• Representation (momsavdrag)

• Värde för sjuk, föräldra- och pensionsgrundande inkomst

• Milersättning

• Drivmedelsförmån i samband med bilförmån

• Momssatser

• Brytpunkt för statlig inkomstskatt

• Avgifter för obetalda och försenade kundfakturor

Arbetsgivaravgifter 2025

Arbetsgivaravgifterna omfattas av bl a sjukförsäkringsavgift, ålderspensionsavgift och föräldraförsäkringsavgift, och beräknas genom ett procentuellt påslag som arbetsgivaren ska betala in till Skatteverket. Avgiftssatserna är oförändrade för 2025.

Egenavgifter för 2025

När du driver enskild firma måste du själv betala dina sociala avgifter i form av egenavgifter. Egenavgifterna är uppdelade i olika delar som t ex sjukförsäkringsavgift, ålderspensionsavgift och föräldraförsäkringsavgift. Egenavgifterna är oförändrade för 2025.

OBS! Särskilda karensdagar kan påverka egenavgifter. Läs mer om undantag och schablonavdrag på skatteverket.se .

Särskild löneskatt

Den som bedriver näringsverksamhet ska betala särskild löneskatt på vissa ersättningar och inkomster. Detta gäller oavsett ålder. För att få koll på aktuella siffror rekommenderar vi dig att kolla på skatteverket.se .

Prisbasbelopp och inkomstbasbelopp 2025

Basbelopp är ett index som används för bl a. beräkning av olika förmåner eller avgifter. Prisbasbeloppen fastställs av Regeringen varje år för att spegla samhällets prisutveckling. Förhöjt prisbasbelopp beräknas årligen ut av SCB och reglerar bland annat tilläggspension/ATP. Inkomstbasbeloppet har betydelse för pensionsrätten i det nya pensionssystemet.

Skattefria gåvor till anställda 2025

Julgåvor, jubileumsgåvor och minnesgåvor till anställda är under vissa förutsättningar skattefria. Gåvobeloppen är så kallade gränsbelopp, vilket innebär att gåvan ska beskattas om värdet överstiger de angivna beloppen inklusive moms. Än ser vi ingen förändring kring beloppet för skattefria gåvor för 2025. Se tabell.

Håll dig uppdaterad med aktuell information från skatteverket.se .

Skattefria traktamenten inrikes 2025

För att skattefritt traktamente ska kunna betalas ut måste följande tre förutsättningar vara uppfyllda: Den anställde övernattar minst en natt och reser till en plats som ligger mer än 50 kilometer från sin arbetsplats eller bostad samt att du som arbetsgivare har ett underlag som innehåller uppgifter om den anställdes tjänsteresa. Beloppen är oförändrade för 2025.

Obs!  Detta är schablonbelopp för resor inom Sverige.

Reduceringsbelopp inrikes tjänsteresa 2025

Har den anställde fått fria måltider under tjänsteresan ska det skattefria traktamentet respektive schablonavdraget reduceras med följande belopp.
 
Om den anställde har haft traktamente mer än tre månader i följd och på en och samma ort, ska det skattefria traktamentet respektive schablonavdraget reduceras med följande belopp. Se tabellen för inkomstår 2025.

Kostförmån 2025

Fri kost som arbetsgivaren bjuder de anställda på kan i vissa fall vara en skattefri förmån. Det gäller till exempel i dessa fall: vid intern representation som personalkonferenser, julbord eller personalfester eller vid hotellfrukost som ingår i priset för övernattning vid tjänsteresa. I andra fall är fri kost en skattepliktig förmån för den anställda.

Skattefria traktamenten utrikes 2025

Alla utlandstraktamenten hittar du på skatteverket.se/utlandstraktamente . Hitta det skattefria traktamentet för just din destination och använd sedan vår tabell för att räkna ut reduceringen. För att få aktuella belopp rekommenderar vi att du vänder dig till Skatteverket.

Representation (momsavdrag) 2025

Ditt företag får göra avdrag för moms vid representation om kostnaderna har ett samband med din verksamhet och där representationen ingår som ett naturligt led i affärsförhandlingar eller vid personalvård.

OBS! Än ser vi ingen förändring kring momsavdrag för 2025, för uppdaterad information rekommenderar vi dig att vända dig till Skatteverket.

Värde för sjuk-, föräldra- och pensionsgrundande inkomst 2025

Din sjukpenninggrundande inkomst (SGI) fastställs av Försäkringskassan med uppgifter om din årsinkomst och arbetstid som underlag. Den lägsta SGI:n är 24 procent av prisbasbeloppet. Den högsta inkomst som du kan få sjukpenning för är 10 prisbasbelopp (sedan 1 januari 2022), vilket motsvarar en årsinkomst på 588 000 kronor under år 2025. Se tabell.
 
Läs mer om sjukpenninggrundande inkomst, föräldrapenning med mera på forsakringskassan.se .

Milersättning 2025

Milersättning är ersättning för användning av privat bil i tjänsten och ska stå för förbrukning av drivmedel samt förslitning som uppkommer vid körning i tjänsten. Milersättning betalas även ut vid användande av tjänstebil, om den anställde själv står för drivmedelskostnader. Tabellen gäller schablonbelopp för inkomstår 2025.

Drivmedelsförmån i samband med bilförmån 2025

Drivmedelsförmån i samband med bilförmån ska beräknas till marknadsvärdet multiplicerat med 120 % (1,2). Marknadsvärdet är priset på drivmedel som den anställda själv skulle ha betalat (baseras på ort). Regeln gäller alla drivmedel – även el och andra miljöbränslen. Läs mer om drivmedelsförmån på Skatteverket.se

Momssatser 2025

Vilken momssats som gäller beror på vilken typ av vara eller tjänst man säljer, den vanligaste momssatsen är dock 25 %. Läs mer om vilka momssatser som gäller för olika varor och tjänster på skatteverket.se .

Brytpunkt för statlig inkomstskatt 2025

Skatteverket har en gräns, en så kallad ”skiktgräns” som definierar vid vilket belopp du ska börja betala statlig inkomstskatt. Skiktgränsen är den inkomst du har efter att grundavdraget har dragits bort.

Skiktgränsen för inkomståret 2025 är 625 800 kr.

Avgifter för obetalda och försenade kundfakturor 2025

Du som företagare har rätt att ta ut avgifter för att täcka ditt arbete med att driva in en obetald och försenad kundfaktura. Läs mer om rätten att ta ut avgifter i lagen om ersättning för inkassokostnader .